¿Cómo regir la fiscalidad de la economía digital? Los funcionarios del gobierno y los expertos lo dicen

Título original: Explorando estrategias de gobernanza fiscal para la economía digital

Recientemente, el 6º Foro Cumbre de Derecho e Impuestos de China se llevó a cabo en la Universidad Central de Finanzas y Economía, con el tema de la gobernanza fiscal en la economía digital. El foro está copatrocinado por la Escuela de Finanzas y Tributación de la Universidad Central de Finanzas y Economía, el Centro de Investigación Legal y de Planificación Fiscal, el Instituto de Investigación de Educación Tributaria, el Centro de Investigación de Internet + Finanzas y Tributación, y coorganizado por Hainan Gaodeng Technology Co. , Ltd. Expertos y estudiosos del derecho fiscal y tributario intercambiaron y discutieron las dificultades en la gobernanza de la economía digital y las estrategias de recaudación y gestión tributaria.

Hao Zhaocheng, ex subdirector de la Administración Estatal de Impuestos:

Queda por estudiar si la economía digital constituye un establecimiento permanente

La investigación sobre la gobernanza fiscal de la economía digital se centra principalmente en tres cuestiones: primero, si se debe gravar la economía digital, segundo, qué tipo de impuesto se debe aplicar a la economía digital; Luego de discutir los dos primeros temas, se ha concluido preliminarmente que tanto el lugar de actividad económica como el lugar de creación de valor deben ser gravados, así como el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el volumen de negocios. Sin embargo, el tercer tema involucra la innovación de la recaudación y gestión de impuestos en la economía digital, que aún necesita una investigación profunda. Al estudiar los temas básicos de la recaudación y administración tributaria de la economía digital, es necesario prestar especial atención a dos aspectos de la recaudación y administración tributaria:

El primero es la paradoja de la economía digital, no está muy claro si la paradoja de la economía digital es cierta, es decir, la relación entre la escala de la economía digital de un país y la productividad, e incluso muestra una correlación negativa en algunos países. El segundo es la innovación de la recaudación y gestión tributaria en la economía digital. Por ejemplo, cómo juzgar si la economía digital constituye un establecimiento permanente. Algunos expertos sugirieron hace 20 años que solo un servidor sin gestión humana no constituye un establecimiento permanente, y un servidor con gestión humana constituye un establecimiento permanente. Queda por estudiar más a fondo si las opiniones de los expertos de hace 20 años siguen siendo aplicables a la sociedad actual.

Liu Jianwen, profesor de la Facultad de Derecho de la Universidad de Pekín:

Abordar activamente los retos fiscales de la economía digital

Analizar la gobernanza tributaria de la economía digital desde la perspectiva de la gobernanza legal, especialmente desde la perspectiva de la ley de recaudación y gestión tributaria: En primer lugar, desde la perspectiva del proceso legislativo de la ley de recaudación y gestión tributaria, la economía digital ha traído consigo Desafíos para la recaudación y gestión de impuestos de mi país El proyecto de ley de recaudación y administración de impuestos de la República Popular China ha agregado requisitos sobre la divulgación de información. En segundo lugar, la economía digital ha traído un fuerte impulso al desarrollo económico de mi país, así como una fuente de impuestos estable y confiable. Al mismo tiempo, el desarrollo de la economía digital también está poniendo a prueba las capacidades de gobernanza tributaria de un país, por lo que nuestro país debe responder activamente a los desafíos tributarios que trae consigo la economía digital y mejorar nuestro sistema de recaudación y gestión tributaria.

Ni Hongri, investigador del Centro de Investigación para el Desarrollo del Consejo de Estado:

Confiar en la tecnología digital para mejorar la eficiencia de la recaudación y gestión de impuestos

La economía digital y la gobernanza tributaria son una relación interactiva. No es que las autoridades tributarias simplemente gobiernen la economía digital. La recaudación y gestión de impuestos de mi país también necesitan apoyarse en la tecnología digital y la economía digital para mejorar la eficiencia de la recaudación y gestión de impuestos. . Para citar al académico Wang Jian de Alibaba, cuando Internet se convierte en una infraestructura, cuando los datos se convierten en el medio de producción más importante, cuando la informática se convierte en un servicio público y la competitividad central del desarrollo de una empresa, ha llegado una nueva era, es decir, la era de la economía informática.

Cuatro temas centrales de la gobernanza fiscal de la economía digital bajo el nuevo modelo de negocios: Primero, ¿son las facturas electrónicas y las facturas de blockchain bienes públicos, bienes cuasi públicos o bienes privados? Por supuesto, definitivamente no es un bien privado, entonces, ¿es completamente un bien público? Vale la pena investigar. El posicionamiento de las facturas electrónicas y de las facturas blockchain determina el modo de suministro y el modo de gestión de las facturas. En segundo lugar, la gestión fiscal, incluida la gestión de la información relacionada con los impuestos, ¿deberíamos establecer una plataforma de información social unificada o el gobierno y las empresas deberían establecer plataformas de información por separado? Personalmente, creo que esto puede depender de problemas de eficiencia, pero actualmente la oficina de impuestos y las empresas se establecen por separado. ¿Es más eficiente establecer una plataforma de información unificada? Tercero, si se va a establecer una plataforma, ¿quién la establecerá y cómo se establecerá? Porque hay que considerar que la gestión digital tiene un carácter distinto de gestión pública. Cuarto, cómo proteger la privacidad de la información financiera personal y corporativa y la información personal en el contexto de la economía digital. Se sugiere que las autoridades fiscales de mi país tomen la iniciativa en el establecimiento de una plataforma unificada de gestión de facturas y cooperen con las empresas para evitar el desperdicio de recursos y mejorar la eficiencia de la recaudación y gestión de impuestos.

Profesor Ding Yun de la Universidad Capital de Economía y Negocios:

Optimización del Modo de Recaudación y Administración Tributaria desde Cinco Aspectos

En los últimos años, el rápido desarrollo de una nueva generación de tecnología de la información ha promovido la rápida integración de Internet, big data, inteligencia artificial, blockchain y recaudación y gestión de impuestos, y puede mejorar la eficiencia de la recaudación y gestión de impuestos, reducir los costos fiscales y brindar a los contribuyentes servicios más convenientes, rápidos y de alta calidad Proceso tributario eficiente. Al mismo tiempo, Internet también ha traído grandes desafíos al modelo de recaudación y gestión tributaria, los cuales se reflejan principalmente en el objeto tributario, base de cálculo del impuesto y lugar de pago de impuestos, por un lado, optimizar la recaudación y gestión tributaria de mi país. modelo.

Jiao Ruijin, exinspector adjunto de la Administración Estatal de Impuestos:

Hay cuatro caminos para establecer un sistema inteligente de gestión y recaudación de impuestos

En el contexto de los Congresos Nacionales XVIII y XIX de mi país enfatizando la promoción continua de las capacidades de gobernanza tributaria y la modernización del sistema de gobernanza, existen contradicciones entre el sistema tributario de mi país y la economía digital, y las consecuentes contradicciones entre contribuyentes y contribuyentes. son particularmente significativos. El camino básico para establecer un sistema de gestión y recaudación de impuestos inteligente en respuesta a esta contradicción: primero, establecer el pensamiento de big data para mejorar las capacidades de resolución de riesgos; segundo, mejorar el sistema de gobernanza tributaria con impuestos inteligentes; tercero, el modelo de gobernanza tributaria nacional es conjunto gobernanza, como aranceles, impuestos sobre vehículos y buques Los impuestos son recaudados y administrados por los departamentos de administración de vehículos y aduanas, lo que simplemente refleja el pensamiento de cogobernanza de las autoridades de la industria y los departamentos de impuestos; cuarto, bajo el nuevo modelo económico, promover la cogobernanza es un proyecto sistemático que requiere una trinidad, es decir, desde la distribución, los elementos, la gobernanza inteligente se lleva a cabo en tres niveles del programa y se forma un sistema de contabilidad fiscal inteligente.

He Yang, Vicedecano de la Facultad de Finanzas y Tributación de la Universidad Central de Finanzas y Economía:

Resolución de conflictos entre la economía digital y los principios del impuesto sobre la renta

El conflicto entre la economía digital y los principios actuales del impuesto sobre la renta se refleja principalmente en tres niveles: uno es el conflicto entre la economía digital y los principios de tributación de las ganancias comerciales transfronterizas, y el otro es la economía digital y las herramientas de tributación de el país de origen (ampliación de las retenciones sobre la renta) El tercero es el conflicto entre la economía digital y la erosión de la base imponible (ajuste de precios de transferencia). En respuesta a estos conflictos, los países de todo el mundo han propuesto dos soluciones, una es modificar las normas tributarias internacionales existentes de manera unilateral o multilateral, formando la solución del primer pilar, que es redistribuir los derechos tributarios de acuerdo con el nuevo grado de conexión. para formar una solución de segundo pilar basada en los principios de la erosión global de la base imponible.

En el desarrollo de la economía digital, China debe expresar una cierta posición y actitud, con la esperanza de que, de acuerdo con las normas existentes, el sistema tributario de mi país pueda mejorarse aún más y se le dé un tratamiento fiscal relativamente justo a la economía digital.

Cai Chang, Director del Centro de Investigación Legal y Planificación Tributaria de la Universidad Central de Finanzas y Economía:

La economía digital juega un papel en la promoción de la gobernanza social

El alcance de la economía digital es mucho mayor que el comercio electrónico, la cadena de bloques, la inteligencia artificial y otros campos de la tecnología de la información. De hecho, la economía digital presta más atención a la digitalización industrial y la industrialización digital, algunos lo resumen como un nuevo modelo económico, y algunos expertos lo llaman un formato económico emergente. Muchos modelos de negocios de economía colaborativa, incluido Didi Chuxing, tienen muchos problemas fiscales por resolver.

La economía digital es un cambio en la estructura económica, y su lógica subyacente se compone principalmente de datos e información, en lugar de la tierra, el capital y el trabajo en los que se basa la economía tradicional. Sin embargo, la economía digital no puede existir independientemente de factores de producción como la tierra, el capital y la mano de obra. El valor de los datos y la información debe realizarse plenamente mediante la participación de factores de producción como la tierra, el capital y la mano de obra.

La economía digital es una innovación. Por ejemplo, la moneda electrónica elimina los billetes, y el proceso de pago futuro es solo una especie de transmisión de datos, y la moneda es invisible en el proceso de pago. Para poner otro ejemplo, alguien en el mundo alguna vez presentó un punto de vista tan nuevo que en el futuro, los contribuyentes pueden usar datos en lugar de pagar impuestos, y el pago de impuestos no requiere moneda. gobierno, es equivalente a pagar impuestos. Este escenario no es imposible.

En la era de la economía digital, los datos se han convertido en el activo más importante. El valor de este activo es infinitamente maleable. La creación de valor futuro está más relacionada con el desarrollo de la economía digital. Además, la proporción de la economía digital en el PIB aumentará año tras año. Las estadísticas de la Academia China de Comunicaciones del Ministerio de Industria y Tecnología de la Información muestran que en 2018 la economía digital de China representó el 33,6 % del PIB, más de un tercio de la acción

La economía digital ha acelerado el proceso de construcción de sistemas de crédito fiscal y crédito social. En la era de los datos abiertos y transparentes, la integración y la amplia difusión de los datos se han convertido en las características básicas de la economía digital, lo que hace que el público tenga que hablar de crédito, aunque la construcción del sistema de crédito fiscal y crédito social se basa en un mecanismo forzado, Pero esto solo demuestra que la economía digital juega un papel muy importante en la promoción de la gobernanza social.

Duan Bingde, investigador del Centro de Investigación para el Desarrollo del Consejo de Estado:

La combinación de blockchain e impuestos puede promover la modernización de la gobernanza fiscal

En la actualidad, hay tres necesidades urgentes y puntos débiles de todas las partes de la sociedad para la tributación: la primera es la brecha de distribución del ingreso, la segunda es la eficiencia y la tercera es la capacidad tributaria. En respuesta a estos tres puntos débiles, la cadena de bloques puede optimizar el proceso tributario mediante el intercambio de datos, a fin de reducir los costos tributarios y mejorar la eficiencia tributaria. En cuanto a cómo combinar la tributación con blockchain, podemos comenzar desde tres aspectos: remodelar el concepto de tributación, transformar los procesos comerciales tradicionales y fomentar la innovación y la exploración, para realizar la combinación de blockchain y tributación, a fin de promover la modernización. de la gobernanza fiscal de mi país.

Fu Guangjun, investigador de la División de Impuestos de la Administración Estatal de Impuestos:

mi país debe participar profundamente en la formulación de normas tributarias internacionales

La economía digital no solo ha traído severos desafíos a la gestión fiscal de mi país, sino que también ha brindado oportunidades para que mi país luche por la iniciativa en la formulación de una nueva ronda de normas fiscales internacionales. mi país debe adherirse a la posición de un país en desarrollo y un país consumidor de economía digital, participar profundamente en la formulación de normas fiscales internacionales y aumentar su voz e influencia. Al mismo tiempo, mejorar lo antes posible el sistema legal tributario internacional de mi país, introducir reglas tributarias específicas a las características de la economía digital y salvaguardar de manera efectiva los derechos e intereses tributarios de mi país sin obstaculizar el desarrollo de las actividades económicas digitales o aumentar la carga fiscal de las empresas.

Huang Jiejin, investigador del Centro de Investigación Legal y Planificación Tributaria de la Universidad Central de Finanzas y Economía:

Unificar métodos de tributación para economías digitales de diferente naturaleza

Ahora que hemos entrado en la era de la economía digital, esta ya no es la industria digital de una industria o una empresa, ha superado el comercio electrónico y el propio Internet, y se ha extendido a las finanzas, el transporte, la educación, la atención médica, los servicios públicos. seguridad y otros campos con una tendencia de rápido desarrollo. Debido a la virtualización de las entidades tributarias en la economía digital, la inconsistencia del espacio físico y las entidades, y el sistema organizacional global y empresarial que ya no se ajusta al modelo tradicional, ha traído nuevos desafíos a la recaudación y gestión tributaria en términos de transversalidad. tributación regional y jurisdicción del impuesto de origen. En el futuro, en el campo de la economía digital y la digitalización económica, debería ser posible expandir o romper el concepto existente de establecimientos permanentes, unificar los métodos de tributación de diferentes tipos de ingresos económicos digitales y utilizar tecnologías de punta como la nube. computación, big data, blockchain e inteligencia artificial para cambiar la tributación de las facturas El método de recaudación y gestión del control de impuestos realmente realiza una recaudación de impuestos inteligente y una gestión de impuestos inteligente.

Xu Xiaohe, vicepresidente sénior de tecnología de alta iluminación:

La tecnología Blockchain se puede utilizar para el proceso de cupones y la gestión de activos de datos

La tecnología Blockchain es un nuevo método de registro que puede resolver una serie de problemas en la reconciliación de datos causados ​​por la desconfianza entre las dos partes o la desaprobación de la autenticidad de los datos. La tecnología Blockchain se puede aplicar al proceso de cupones y la gestión de activos de datos, entre los cuales las transacciones de contratos, las transacciones financieras, los certificados de instituciones públicas, los certificados de instituciones privadas, etc. son todas sus direcciones de desarrollo. En la actualidad, los "cuatro certificados en la cadena, control de riesgos" promovidos por High Lights Technology se refieren al certificado de transacción, certificado de pago, certificado de factura y certificado de identidad, y el control de riesgo incluye antes del evento, durante el proceso y después del evento. control de eventos

Li Wensheng, profesor asociado de la Facultad de Economía de la Universidad de Liaodong:

5G puede proporcionar un fuerte apoyo para la fiscalidad inteligente

Desde junio de 2019, 5G entró oficialmente en la era comercial. Frente a la próxima ola de 5G, ¿cómo puede el departamento de impuestos adaptarse a la nueva situación de rápido desarrollo de la tecnología de la información, aprovechar las principales oportunidades que brinda Internet + impuestos, promover la integración profunda de Internet y la gestión de impuestos y construir un 5G? con peculiaridades chinas El sistema fiscal inteligente se ha convertido en una propuesta de la nueva era. 5G ha dado alas a "Internet + impuestos" y ha brindado un fuerte apoyo para la aplicación de impuestos inteligentes.

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